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郴州市各地股權(quán)激勵機(jī)制方案：激勵對象+價格+條件+時間+數(shù)量+來源

制定股權(quán)激勵方案通常要確定六個方面，包括：定人、定量、定價、定時間、定條件、定來源，簡稱“六定”。

（一）定人——確定激勵對象

定人，即在股權(quán)激勵方案設(shè)計中確定將哪些人作為激勵對象，以此確定激勵對象的標(biāo)準(zhǔn)。要確定合適的激勵對象，需要遵循以下原則：

其一，一致性原則，即對激勵對象采用統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。只有衡量標(biāo)準(zhǔn)相同的前提下，才能確定激勵哪些員工是對企業(yè)更有益處的。

其二，重要性原則，激勵對象的選擇主要基于重要性原則，需充分考慮激勵對象價值，確定符合條件的激勵對象。

在一致性原則和重要性原則的指導(dǎo)下，在確定激勵方案時應(yīng)綜合考慮以下因素：

1.職級特征：經(jīng)營班子、核心技術(shù)骨干等；

2.司齡特征：公司服務(wù)年限及本職工作年限等；

3.歷史因素：激勵對象為公司貢獻(xiàn)的歷史業(yè)績等；

4.其他特征：學(xué)歷因素、可替代性因素等。

在具體的操作中，要綜合考慮以上因素，以公司組織架構(gòu)和管理體系為基礎(chǔ)，匡定理想持股人選。

（二）定量——確定激勵數(shù)量

定量，即在股權(quán)激勵方案設(shè)計中確定用于激勵的股份總量及個量。要確定激勵的總量，必須得做三方面考量：

其一，得考慮企業(yè)大股東控制權(quán)、業(yè)績目標(biāo)、企業(yè)規(guī)模、波動風(fēng)險的預(yù)防，這4個直接影響激勵總量確定的關(guān)鍵因素；

其二，要對股權(quán)結(jié)構(gòu)做分析，比如對股權(quán)集中程度、原始股東股權(quán)激勵、股權(quán)投資及控制權(quán)等做分析，以確定股權(quán)激勵總額上線；

其三，考慮動態(tài)分配股權(quán)模式，即根據(jù)公司發(fā)展階段、人才需求、行業(yè)變化等情況逐年分次釋放，一方面避免一次性分配造成的利益固化，另一方面避免過度激勵及過度稀釋股權(quán)。

個量的確定由企業(yè)根據(jù)自身現(xiàn)狀和激勵對象人數(shù)做具體的配比，需要標(biāo)明個量授予采取的動態(tài)方式，規(guī)劃明確授予時間及節(jié)奏，在持續(xù)授予激勵的同時，做好風(fēng)險控制。

（三）定價——確定授予價格

定價，即在股權(quán)激勵方案設(shè)計中確定授予激勵對象股票的每股價格。定價是關(guān)于利益的心理博弈，首先得確定企業(yè)價值，再次確定每股定價，最后要標(biāo)明購買方式。除此而外，要使得定價結(jié)果更科學(xué)，在整個定價過程中需要注意以下三個原則：

1.明確股價的關(guān)鍵影響因素，即每股價格=企業(yè)估值/總成本；

2.確保“同股同價”，即同一批授予/發(fā)行股票價格應(yīng)該保持一致；

3.明確大前提，即在公司不虧損情況下，后面的股票價格比前面的股票價格高。在具體定價操作中，一般會通過對企業(yè)估值、定價、付款方式三個方面思考做出具體價格確定。企業(yè)估值方面，基于企業(yè)資產(chǎn)可采用賬面價值法、資產(chǎn)評估法估值，基于企業(yè)收益可采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法、PE法估值，基于企業(yè)產(chǎn)品/服務(wù)的市場可采取市場交易類比法進(jìn)行估值。定價方面，需要結(jié)合全盤考慮企業(yè)特點或者企業(yè)投資收益來確定授予價格。付款方式方面，可以借鑒實繳出資、分期付款等方式，具體的方式選擇需要與企業(yè)整體特點做具體匹配確定。通過這三個方面的考慮，權(quán)衡之后確定出的價格更具有實施操作性。

（四）定條件——確定考核條件

定條件，即在股權(quán)激勵方案設(shè)計中確定激勵對象的考核條件。從企業(yè)層面考慮，如果企業(yè)整體業(yè)績條件未達(dá)標(biāo)時，則所有激勵對象不得行權(quán)或解鎖獲益；如果公司業(yè)績達(dá)標(biāo)時，則所有激勵對象滿足了行權(quán)或解鎖的條件之一者，再具體根據(jù)個人業(yè)績條件確定是否滿足考核要求。于激勵對象個人而言，具體授予比例與個人業(yè)績考核結(jié)果掛鉤。方案設(shè)計階段確切的標(biāo)明條件，將會避免很多在方案執(zhí)行過程中可能遇到的阻力與困惑。

在具體定條件操作中，根據(jù)企業(yè)具體現(xiàn)狀制定針對性的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如，以考核結(jié)果記錄得分，由100分—60分劃分為5個標(biāo)準(zhǔn)，分別標(biāo)記為ABCDE五檔，對應(yīng)的每檔設(shè)定不同的授予比例，比如1.2、1、0.8、0.6、0，以此為依據(jù)確定對股權(quán)激勵對象的考核條件及標(biāo)準(zhǔn)。

股權(quán)激勵條件大概可以分為:

1.績效條件，如股票期權(quán)的行權(quán)條件，一般需要從公司和個人兩個層面來綜合考慮確定績效條件。

2.限制性條件，包括對激勵對象的行為的限制等，如遵守公司規(guī)章制度，不在外兼職等。通過這些限制性條件對激勵對象進(jìn)行考核。

3.觸發(fā)條件，指達(dá)到公司預(yù)先確定的業(yè)績等指標(biāo)，開始實施股權(quán)激勵計劃，授予限制性股票、股票期權(quán)等的條件。

（五）定時間——確定授予的具體時間

定時間，即在股權(quán)激勵方案設(shè)計中確定個量動態(tài)授予的具體時間及節(jié)奏。在授予過程中可按5+3+2或者4+3+3等節(jié)奏采取逐步授予（行權(quán)條件）的形式，同時，也可根據(jù)激勵對象具體的績效計算其每年應(yīng)獲得的股權(quán)數(shù)量多少，以按照授予節(jié)奏規(guī)劃授予。

在具體定時間操作中，有5個關(guān)鍵的時間節(jié)點，需要企業(yè)在股權(quán)激勵方案設(shè)計時重點把握。

1.確定以每年或者若干年授予日期；

2.確定每年分紅的時間；

3.如果是期權(quán)需要確定什么時候行權(quán)；

4.根據(jù)相關(guān)權(quán)利義務(wù)確定股票需要多長時間才能解鎖兌現(xiàn)；

5.確定企業(yè)股票在什么時間可以兌現(xiàn)。除此而外，如果企業(yè)有上市計劃，還需注意考核期限的設(shè)置不要與上市計劃有沖突，在上市前要結(jié)束期權(quán)計劃。

（六）定來源——明確股份來源、資金來源

定來源，即確定用于股權(quán)激勵的股份的來源、資金的來源。股權(quán)激勵即以股權(quán)授予激勵對象以起到獎勵歷史貢獻(xiàn)者、留住核心骨干、吸引優(yōu)秀人才的作用，最終形成企業(yè)具有競爭力的人才激勵機(jī)制。那么，股權(quán)哪里來？這顯然是企業(yè)實行股權(quán)激勵的前置條件。企業(yè)股權(quán)激勵實施是否可行，方案設(shè)計中能否明確股權(quán)來源，以及來源是否具有可操作性都是很重要的考量因素。

在具體定來源操作中，結(jié)合實操案例，總結(jié)了以下三種方式來解決標(biāo)的的股票來源問題：其一，向激勵對象發(fā)行股份（增資擴(kuò)股），總股本增加；其二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，原有股東向股權(quán)激勵對象轉(zhuǎn)讓一部分股權(quán)；其三，回購員工退出股份，部分員工因為離職等原因退出，退出部分可重新授予其他員工。三種方式各有利弊，企業(yè)在定來源時如何組合這三種方式以便趨利避害，需要其根據(jù)自身的具體情況做周詳規(guī)劃。

以上是關(guān)于股權(quán)激勵方案設(shè)計中要考慮的“六定”問題，其中，“給什么人？（定人）”和“給多少？（定量）”是股權(quán)激勵方案設(shè)計及實施的兩大核心命題，“怎么給？”則是具體操作執(zhí)行層面的問題。關(guān)注這六大因素，企業(yè)設(shè)計的股權(quán)激勵方案將更有利于落地實施。